Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2016


Curatore: Enzo Mignarri

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2016
Pagine
408
ISBN
978-88-449-1071-6
Prezzo di copertina€ 28,00
Prezzo Internet Sconto 5% € 26,60
IVA assolta dall'editore

Presentazione

Anche per il 2016 la Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie dà conto delle più rilevanti modifiche apportate alle norme in materia, soffermandosi in particolare sull’attuazione della legge di delega fiscale, sulle incisive modifiche apportate alla disciplina delle black list con la legge di stabilità del 2016, sugli effetti dell’abrogazione della normativa in materia di tassazione dei redditi da risparmio in forma di pagamenti di interessi e sugli importanti sviluppi successivi a livello internazionale e domestico soprattutto nell’ambito dello scambio automatico di informazioni.
 
I frequenti richiami alle istruzioni e ai chiarimenti forniti dall’ Agenzia delle Entrate aggiungono, come di consueto, rilievo e spessore operativo alla trattazione, in particolare su argomenti di forte attualità quali, tra l’altro, la disciplina del credito di imposta per i redditi prodotti all’estero, le disposizioni in materia di voluntary disclosure, le modifiche alla disciplina del monitoraggio fiscale, il regime delle Siiq. Altri importanti focus sono dedicati ai temi della residenza fiscale, dei trust, dell’indicizzazione dei Cct e dei Ccteu.
 
La Guida, dunque, conferma ancora una volta la sua duplice vocazione: strumento operativo atto a fornire una risposta organica e completa alle mutevoli esigenze di conoscenza delle norme che regolano la tassazione delle attività finanziarie e dei singoli strumenti di investimento - materia non agevole e dispersa in numerose fonti legislative e prassi - ma anche esaustiva opera di pronta consultazione per banche, società di gestione del risparmio, fiduciarie, promotori finanziari e cultori della materia.

Introduzione
 
Premessa
1.Organizzazione della Guida 
2.Aspetti generali 
3.I redditi finanziari nel Tuir 
3.1 I redditi di capitale 
3.2 I redditi diversi 
3.3 I redditi di impresa 
3.4 L’Imposta sul reddito delle società (Ires) 
3.5 La disciplina dei trust 
4.L’imposta sostitutiva sui redditi di capitale 
5.I regimi di tassazione 
6.La valutazione delle attività finanziarie nel reddito di impresa 
7.Imposte indirette e patrimoniali 
8.Lo scambio automatico di informazioni 
9.L’Archivio dei rapporti finanziari 
10.Le nuove norme su white e black list
A. Imposte dirette sulle attività finanziarie in possesso di residenti
 
• Attività finanziarie italiane
A.1 Depositi bancari 
A.2 Depositi postali 
A.3 Titoli dello Stato ed equiparati 
A.4 Obbligazioni e titoli similari 
A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute 
A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari 
A.7 Oicr istituiti in Italia diversi dagli immobiliari 
A.8 Finanziamenti dei soci alle società cooperative e loro consorzi 
A.9 Altri titoli e contratti 
A.10 Azioni e strumenti similari 
A.11 Esempi sul trattamento degli utili 
A.12 Contratti di associazione in partecipazione 
A.13 Oicr immobiliari istituiti in Italia 
A.14 Operazioni di prestito titoli 
A.15 Fondi pensione 
A.16 Piani individuali pensionistici (Pip) 
A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio 
A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr) 
A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi 
A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria 
A.21 Contratti di capitalizzazione 
A.22 Rendite aventi funzione previdenziale 
A.23 Società di investimento immobiliare quotate (Siiq)
• Attività finanziarie estere
1. Premessa
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera 
A.24 Depositi bancari 
A.25 Obbligazioni e titoli similari 
A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute 
A.27 Operazioni di prestito titoli 
A.28 Oicr esteri collocati in Italia 
A.29 Exchange Traded Funds (ETF) 
A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori diversi da quelli a regime fiscale privilegiato 
A.31 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato 
A.32 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC) e sulle imprese collegate estere 
A.33 Contratti di associazione in partecipazione 
A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione 
A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero 
A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni
B. Imposte sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi
B.1 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni non qualificate e altri redditi diversi soggetti ad imposta sostitutiva 
B.2 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni qualificate che concorrono parzialmente alla formazione del reddito complessivo 
B.3 Plusvalenze da realizzo che concorrono integralmente alla formazione del reddito complessivo
C. Imposte dirette sulle attività finanziarie italiane in possesso di non residenti
C.1 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list) 
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato 
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all’art. 2, comma 2 bis, del Tuir 
C.4 Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list) di cui al d.lgs. n. 239/96 
C.5 Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni in base alle disposizioni di convenzioni per evitare le doppie imposizioni vigenti con l’Italia (circ. dell’Agenzia delle Entrate n. 38/E del 23 dicembre 2013)
D. Imposte indirette sulle attività finanziarie
D.1 Imposta di bollo sugli estratti di conto corrente e rendiconti dei libretti di risparmio e sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari
D.2 Imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione ancora segretate 
D.3 Imposta sul valore dei prodotti finanziari, dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all’estero - ex Ivafe 
D.4 Imposta sul trasferimento di azioni e altri strumenti finanziari partecipativi 
D.5 Imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati (Otc) 
D.6 Imposte sulle successioni e donazioni



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